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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條、第十九條、第二十九條的規(guī)定，區(qū)審計(jì)局對(duì)區(qū)財(cái)政局組織2024年區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況，2024年區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管局部門預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況及三元區(qū)2024年大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新、2022-2024年養(yǎng)老服務(wù)、2023-2024年學(xué)前教育等3個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)資金管理及政策落實(shí)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并對(duì)上年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況開展跟蹤檢查。

一、2024年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

2024年，地方一般公共預(yù)算收入108416萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)1.99%，加上上級(jí)補(bǔ)助收入等，收入總計(jì)360998萬(wàn)元；一般公共預(yù)算支出260176萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)1.9%，加上債務(wù)還本支出等，支出總計(jì)316603萬(wàn)元。收支相抵，年終滾存結(jié)余44395萬(wàn)元。政府性基金預(yù)算收入9974萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)48.07%，加上上級(jí)補(bǔ)助收入等，收入總計(jì)182081萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算支出120483萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)51.45%，加上債務(wù)還本支出等，支出總計(jì)136050萬(wàn)元。收支相抵，年終滾存結(jié)余46031萬(wàn)元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入3000萬(wàn)元，加上上級(jí)補(bǔ)助收入等，收入總計(jì)14068萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出3131萬(wàn)元。收支相抵，年終滾存結(jié)余10937萬(wàn)元。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入33497萬(wàn)元，加上上年結(jié)余，收入總計(jì)65255萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出31861萬(wàn)元。收支相抵，年終滾存結(jié)余33394萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明，2024年區(qū)財(cái)政局緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府工作部署，認(rèn)真組織預(yù)算執(zhí)行工作，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，主動(dòng)服務(wù)和保障發(fā)展大局，保障“三保”和重點(diǎn)項(xiàng)目支出需求，維持財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行，當(dāng)年預(yù)算收支保持平衡。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算管理體制改革方面

1.預(yù)算安排不夠精準(zhǔn)。一是未按項(xiàng)目實(shí)際需求安排資金，造成資金結(jié)余。二是重復(fù)安排財(cái)政資金，造成資金閑置。

2.國(guó)庫(kù)集中支付制度落實(shí)不夠到位。經(jīng)抽查，2024年33個(gè)預(yù)算單位將財(cái)政資金轉(zhuǎn)至單位實(shí)有資金銀行賬戶，涉及大額資金71筆4604.54萬(wàn)元。

3.部分單位會(huì)計(jì)核算未納入財(cái)政一體化系統(tǒng)。經(jīng)查看，截至2024年底，陳大鎮(zhèn)、洋溪鎮(zhèn)等4個(gè)鎮(zhèn)，白沙街道、富興堡街道2個(gè)街道下屬事業(yè)單位“經(jīng)濟(jì)發(fā)展綜合服務(wù)中心”和“黨群服務(wù)中心”，會(huì)計(jì)核算尚未納入財(cái)政一體化系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管。

4.績(jī)效管理不夠到位。一是績(jī)效自評(píng)結(jié)果不真實(shí)。如，陳大鎮(zhèn)2023年農(nóng)村小型水利公益設(shè)施補(bǔ)助資金項(xiàng)目30萬(wàn)元，執(zhí)行率為0%，實(shí)際得分應(yīng)為零分，但自評(píng)滿分；二是績(jī)效指標(biāo)設(shè)置不合理。區(qū)城管局2023年執(zhí)法大隊(duì)工作經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目將缺乏關(guān)聯(lián)性的“單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)率”納入社會(huì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（二）預(yù)算執(zhí)行效果方面

1.超預(yù)算安排社會(huì)保險(xiǎn)基金支出。2024年經(jīng)區(qū)人大審議通過安排全區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)基金年初預(yù)算支出31232萬(wàn)元，當(dāng)年支出31861萬(wàn)元，超預(yù)算安排支出629萬(wàn)元。

2.部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未及時(shí)分配。截至2025年3月底，2024年中央農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金、2024年第三批農(nóng)村公益建設(shè)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金等16筆上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金746.02萬(wàn)元未及時(shí)分配，資金結(jié)存在區(qū)國(guó)庫(kù)未發(fā)揮效益。

3.部分區(qū)本級(jí)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率偏低。2024年度區(qū)本級(jí)預(yù)算安排的道路交通安全專項(xiàng)、招商引資專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等18個(gè)項(xiàng)目，預(yù)算資金8105.55萬(wàn)元。截至2025年3月底，僅支出1417.93萬(wàn)元，平均執(zhí)行率17.49%。

4.部分中央直達(dá)資金撥付不夠及時(shí)。截至2025年3月底，因項(xiàng)目進(jìn)度慢、未及時(shí)結(jié)算、符合補(bǔ)助條件人數(shù)少等原因，農(nóng)業(yè)防災(zāi)減災(zāi)和水利救災(zāi)資金、優(yōu)撫對(duì)象醫(yī)療保障經(jīng)費(fèi)等8筆中央直達(dá)資金撥付進(jìn)度低于60%，涉及未支出金額1323.59萬(wàn)元。

（三）財(cái)政資源統(tǒng)籌方面

1.部分單位收入未列入年初預(yù)算。2024年有9個(gè)單位事業(yè)收入決算數(shù)6510.65萬(wàn)元，但年初預(yù)算數(shù)均為零；有31個(gè)單位其他收入決算數(shù) 24481.73萬(wàn)元，年初預(yù)算數(shù)僅20.1萬(wàn)元。

2.財(cái)政盤活的存量資金形成二次沉淀。部分財(cái)政收回存量資金繼續(xù)安排原項(xiàng)目，未有效盤活使用，造成資金二次沉淀。如，2023年區(qū)財(cái)政收回巖前鎮(zhèn)鄉(xiāng)村振興重點(diǎn)特色鄉(xiāng)鎮(zhèn)獎(jiǎng)補(bǔ)資金800萬(wàn)元，2024年又重新安排800萬(wàn)元用于原項(xiàng)目，截至2025年3月底，資金仍未支出。

3.一般性支出未得到有效壓減。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2024年區(qū)工信局等7個(gè)部門一般性支出未得到有效壓減，較上年度不減反增，且增幅較大。

4.地方政府債務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防控方面

部分專項(xiàng)債券資金項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。區(qū)衛(wèi)健局2024年三元區(qū)基層醫(yī)防融合整體項(xiàng)目債券資金1000萬(wàn)元，因富興堡社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心衛(wèi)生服務(wù)用房房產(chǎn)使用權(quán)移交滯后等原因，截至2025年4月底，該項(xiàng)目?jī)H完成前期施工設(shè)計(jì)方案和預(yù)算編制工作，資金滯留在區(qū)財(cái)政，未申請(qǐng)撥付使用。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管局2024年年初預(yù)算資金3271.84萬(wàn)元，年中追加預(yù)算162.49萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余164.31萬(wàn)元，本年支出3486.66萬(wàn)元，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余111.98萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，2024年度區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管局能夠按要求編制單位預(yù)算和決算草案，預(yù)算管理水平不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算管理和資金統(tǒng)籌方面

1.部門預(yù)算編制不夠完整。區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管局在編制2024年預(yù)算時(shí)，未按規(guī)定將上年結(jié)轉(zhuǎn)資金全部編入預(yù)算，少編預(yù)算43.29萬(wàn)元。

2.非稅收入未按規(guī)定上繳財(cái)政。截至2024年底，區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管局利息收入0.22萬(wàn)元未按規(guī)定上繳財(cái)政。

3.超預(yù)算支出“三公”經(jīng)費(fèi)。2024年度公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算0.50萬(wàn)元，實(shí)際支出1.45萬(wàn)元，超預(yù)算支出0.95萬(wàn)元。

（二）專項(xiàng)資金管理方面

1.項(xiàng)目支出進(jìn)度緩慢，未達(dá)績(jī)效目標(biāo)。創(chuàng)建省級(jí)食品安全示范街項(xiàng)目總投資100萬(wàn)元，截至2024年12月，項(xiàng)目支付28.83萬(wàn)元，未達(dá)到項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。

2.存量資金未及時(shí)清理。2022年制服和標(biāo)志購(gòu)置經(jīng)費(fèi)9.77萬(wàn)元，已結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上未使用。

三、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

（一）三元區(qū)大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新政策落實(shí)和資金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

2024年度三元區(qū)獲得大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新補(bǔ)助資金8055.76萬(wàn)元，并爭(zhēng)取國(guó)債資金1600萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，三元區(qū)積極推動(dòng)大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新工作，各部門通過線上線下廣泛宣傳，全力提高消費(fèi)品以舊換新政策知曉度，推動(dòng)更多消費(fèi)者享受政策紅利，促進(jìn)以舊換新工作取得了積極成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.政策落實(shí)方面

（1）個(gè)別消費(fèi)者重復(fù)申請(qǐng)以舊換新補(bǔ)貼和適老化改造補(bǔ)貼。廖某某重復(fù)獲得適老化改造補(bǔ)貼2萬(wàn)元和以舊換新補(bǔ)貼1.59萬(wàn)元。

（2）區(qū)商務(wù)局審核把關(guān)不夠嚴(yán)格。一是發(fā)現(xiàn)家裝、家電審核系統(tǒng)存在紅沖發(fā)票31份被審核通過；二是抽查發(fā)現(xiàn)個(gè)別企業(yè)因錄入錯(cuò)誤，購(gòu)物小票中商品明細(xì)與實(shí)際貨物不一致，審核人員未對(duì)其退回修改；三是部分以舊換新參與企業(yè)未建立出入庫(kù)臺(tái)賬，無法進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)查詢。

（3）區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局對(duì)農(nóng)機(jī)報(bào)廢審核把關(guān)不夠到位。一是2024年區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局第三批農(nóng)機(jī)報(bào)廢補(bǔ)貼中，有13臺(tái)報(bào)廢農(nóng)機(jī)在補(bǔ)貼公示后才完成《回收確認(rèn)表》的簽字蓋章；二是部分農(nóng)機(jī)報(bào)廢機(jī)主提供的承諾書中購(gòu)買時(shí)間、原機(jī)主等內(nèi)容與實(shí)際不符合。

（4）金融機(jī)構(gòu)參與率不高。三元區(qū)轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)共15家，圍繞消費(fèi)品以舊換新方面，僅有4家銀行為消費(fèi)者和企業(yè)提供金融支持，占比26.66%。

2.資金管理使用方面

項(xiàng)目進(jìn)度較慢，國(guó)債支付率低。截至2025年3月，三元區(qū)生活垃圾分類設(shè)施提標(biāo)改造及收轉(zhuǎn)運(yùn)車輛更新項(xiàng)目國(guó)債資金未支出。

（二）2022-2024年養(yǎng)老服務(wù)專項(xiàng)資金管理及政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

三元區(qū)養(yǎng)老服務(wù)專項(xiàng)資金2022-2024年累計(jì)收入合計(jì)3115.8萬(wàn)元，2022-2025年3月累計(jì)支出合計(jì)2704.43萬(wàn)元，2025年3月底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余411.37萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)民政局能夠推動(dòng)養(yǎng)老服務(wù)政策落實(shí)，發(fā)揮養(yǎng)老服務(wù)資金保障助力作用。依托養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)照料中心、農(nóng)村幸福院、長(zhǎng)者食堂等提升老年群體生活幸福感。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.養(yǎng)老服務(wù)專項(xiàng)資金政策落實(shí)方面

（1）每千名老年人擁有養(yǎng)老床位數(shù)比例較低。2024年末，我區(qū)老年人約6.75萬(wàn)人，養(yǎng)老床位數(shù)2030張，每千名老年人擁有養(yǎng)老床位數(shù)約為30張，未達(dá)35張以上的目標(biāo)任務(wù)。

（2）長(zhǎng)者食堂管理不夠規(guī)范。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)：一是下洋社區(qū)和滬明社區(qū)長(zhǎng)者食堂均未公開當(dāng)日采購(gòu)明細(xì)和每月公布一次老年人用餐記錄、結(jié)算收支明細(xì)；二是下洋社區(qū)長(zhǎng)者食堂服務(wù)承諾、管理及工作人員信息等內(nèi)容未公開在顯著位置。

2.養(yǎng)老專項(xiàng)資金使用及績(jī)效管理方面

（1）農(nóng)村幸福院和居家養(yǎng)老服務(wù)站運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)管理使用不夠規(guī)范。一是部分養(yǎng)老專項(xiàng)資金閑置。區(qū)民政局2022年社區(qū)居家養(yǎng)老工作經(jīng)費(fèi)和社區(qū)居家養(yǎng)老專職助老服務(wù)員工資滯留在區(qū)民政局賬戶三年以上未使用；二是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的養(yǎng)老專項(xiàng)資金閑置在賬上未下?lián)堋＝刂?025年3月底，陳大鎮(zhèn)、城關(guān)街道等5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），2024年及以前年度農(nóng)村幸福院和居家養(yǎng)老服務(wù)站運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)42.7萬(wàn)元未下?lián)堋?/p>

（2）部分補(bǔ)貼審核把關(guān)不嚴(yán)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)：一是線上信息服務(wù)費(fèi)重復(fù)發(fā)放。未對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+醫(yī)養(yǎng)”線上申報(bào)人數(shù)嚴(yán)格審核，導(dǎo)致多發(fā)放1.19萬(wàn)元補(bǔ)貼；二是數(shù)據(jù)填報(bào)錯(cuò)誤多發(fā)放補(bǔ)貼。將非護(hù)理型床位8張?zhí)畛?張，導(dǎo)致多發(fā)放補(bǔ)貼0.2萬(wàn)元。

3.養(yǎng)老服務(wù)專項(xiàng)資金項(xiàng)目建設(shè)和設(shè)施配套方面

（1）為民辦實(shí)事項(xiàng)目管理不夠規(guī)范。一是部分項(xiàng)目未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。群一、北門兩個(gè)社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)中心未按為民辦實(shí)事文件要求于2023年底完成，截至2025年4月底，未竣工驗(yàn)收；二是未及時(shí)辦理結(jié)算審核。青山、群英兩個(gè)社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)中心于2024年1月通過竣工驗(yàn)收，截至2025年4月底，未結(jié)算審核。

（2）督促運(yùn)營(yíng)方履行合約不夠到位。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)：區(qū)民政局督促運(yùn)營(yíng)方履約不夠到位，導(dǎo)致部分合同約定事項(xiàng)未完成。一是鳳崗、山水兩個(gè)社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)照料中心未安裝遠(yuǎn)程通話和流量統(tǒng)計(jì)的監(jiān)控設(shè)備；富興社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)照料中心監(jiān)控設(shè)備少于合同約定；二是13個(gè)社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)照料中心和1個(gè)居家養(yǎng)老服務(wù)站安裝的遠(yuǎn)程通話和流量統(tǒng)計(jì)監(jiān)控設(shè)備，未按約定匯聚至市級(jí)養(yǎng)老服務(wù)信息平臺(tái)；三是養(yǎng)老服務(wù)平臺(tái)信息數(shù)據(jù)填報(bào)不完整，有1700多老年人的家庭成員信息和身體健康指標(biāo)等，運(yùn)營(yíng)方未按約定錄入系統(tǒng)。

（三）2023-2024年學(xué)前教育政策和資金管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

2023-2024年，三元區(qū)共投入學(xué)前教育資金27934.09萬(wàn)元，支出27934.09萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)教育局能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央和省、市關(guān)于學(xué)前教育改革的決策部署，實(shí)施“推進(jìn)優(yōu)質(zhì)普惠，改革創(chuàng)新引領(lǐng)，打造教育強(qiáng)區(qū)”的工作思路，不斷完善學(xué)前教育公共服務(wù)體系，推進(jìn)學(xué)前教育普及普惠安全優(yōu)質(zhì)發(fā)展，推動(dòng)我區(qū)學(xué)前教育均衡優(yōu)質(zhì)發(fā)展取得一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.政策落實(shí)方面

（1）存在超規(guī)模和大班額現(xiàn)象。①2024-2025學(xué)年，三元區(qū)在園幼兒人數(shù)超過360人的區(qū)屬公辦幼兒園有9所，其中6所城區(qū)公辦幼兒園存在超規(guī)模招生現(xiàn)象；②2024-2025學(xué)年，區(qū)屬公辦幼兒園共有246個(gè)班，有40個(gè)班超過班生標(biāo)準(zhǔn)。

（2）個(gè)別民辦園教職工配備不符合條件。經(jīng)抽查，發(fā)現(xiàn)：三元區(qū)某某幼兒園被認(rèn)定為2023-2024學(xué)年普惠性民辦幼兒園，截至2023年12月末，該園教師持證率70%；保育員持證率78%。

2.專項(xiàng)資金分配管理使用方面

（1）超范圍發(fā)放學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)。2021年秋季至2025年期間，向不符合發(fā)放條件的134人所在幼兒園，發(fā)放了學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)9.64萬(wàn)元，其中：區(qū)屬公辦園85人6.01萬(wàn)元、區(qū)屬普惠民辦園49人3.63萬(wàn)元。

（2）重復(fù)發(fā)放學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)。2021年秋季至2024年春季，重復(fù)發(fā)放34名幼兒學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)2.55萬(wàn)元。

（3）存量資金未上繳。部分公辦幼兒園存量資金未上繳財(cái)政。

（4）未按公示收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。抽查發(fā)現(xiàn)：個(gè)別普惠民辦幼兒園2023年5月收取學(xué)生余某某2個(gè)月保育教育費(fèi)1400元，比該園公示的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)600元/月高出100元/月，多收200元。

3.幼兒園建設(shè)使用和資產(chǎn)管理方面

（1）部分小區(qū)配套幼兒園閑置。因附近已投入使用的幼兒園已夠容納周邊學(xué)前幼兒，暫時(shí)不需要辦園，三元區(qū)現(xiàn)有4所小區(qū)配建幼兒園已竣工驗(yàn)收但未投入使用，共規(guī)劃52個(gè)班、總面積約23960.66㎡。

（2）多數(shù)幼兒園未辦證。三元區(qū)現(xiàn)有區(qū)屬公辦幼兒園27所，未辦證幼兒園面積80846.43㎡。

（3）資產(chǎn)管理工作薄弱，多處資產(chǎn)未入賬未辦理交接手續(xù)。如：①區(qū)教育局委托代建代采的區(qū)公辦幼兒園第一批信息化建設(shè)、幼教系統(tǒng)大數(shù)據(jù)中心建設(shè)等五個(gè)項(xiàng)目，結(jié)算金額共計(jì)2184.38萬(wàn)元，資產(chǎn)未入賬；②審計(jì)抽查區(qū)教育局下屬2所已辦證小區(qū)配建幼兒園,發(fā)現(xiàn)未入固定資產(chǎn)賬；③2024年區(qū)公辦幼兒園代采購(gòu)設(shè)備469.90萬(wàn)元，已驗(yàn)收并交付使用，但未辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。

四、上年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況

上一年度審計(jì)報(bào)告中共指出問題45個(gè)，各相關(guān)責(zé)任單位能夠主動(dòng)落實(shí)整改責(zé)任，認(rèn)真采納審計(jì)意見和建議，取得了較好的成效，但就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查仍有1個(gè)問題未整改到位。

本報(bào)告反映的主要問題，區(qū)審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告，提出相關(guān)意見建議，相關(guān)責(zé)任單位對(duì)存在的問題正在積極整改。

下一步，區(qū)政府將根據(jù)區(qū)人大常委會(huì)審議意見，督促相關(guān)責(zé)任單位及主管部門對(duì)照存在的問題逐一整改落實(shí)到位，并深入分析產(chǎn)生問題的根源，進(jìn)一步完善制度，堵塞漏洞，規(guī)范管理。